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心得總結
“說三道四”話盡調
發布時間:2016-10-14 瀏覽數:704 發布者:管理員
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盡職調查是擔保程序的基礎工作,是消除擔保信息不對稱最重要的環節。為進一步防范擔保風險,提高擔保項目決策的針對性,應突出保前調查,前置擔保風險。

一、調查前軟硬兼施

擔保調查前,收集企業基本材料是必要環節。從資料初審中,項目負責人應準確把握硬信息,分析軟信息,兩部分信息交叉分析、相互印證,決定著調查的真實性和可靠性。

1、硬信息四渠道。硬信息包含財務信息、工商信息、負債信息和訴訟信息四個主要方面,來源廣泛、客觀真實、可依據性強。其一,搜集最近一年的會計報表和近二年審計報告進行對比分析,能直觀反映企業資產、負債、收入、現金流等變化。其二,查詢工商信息,主要通過全國企業信用信息公示系統、天眼查等網站,查詢企業股本結構、法人及股東變更、注冊資本增減等信息,了解企業經營的穩定性。其三,查負債情況,要求企業提供貸款清單,根據銀行征信報告,了解企業近幾年貸款規模及負債變化。其四,查訴訟記錄,通過企信寶、法媒銀等渠道查詢企業涉訴糾紛、失信人記錄或刑事案件,了解企業信用情況。

2、軟信息三核心。軟信息包含企業負責人信息、發展戰略和經營團隊三大板塊,主觀性強,難以量化,但能為擔保項目做出決策提供解讀依據。企業負責人信息包含其學歷、經歷、家庭、性格、年齡、信仰、興趣愛好等多方面全方位因素,任一因素都可能對企業產生正面或負面影響;企業發展戰略是基于市場而制定的具有整體性、長期性和方向性的謀略,是企業的本質特性。對于農業企業來說,投入非農產業和盲目擴大產能的發展戰略,均會增加投資風險;經營團隊包括合作伙伴、企業文化、核心團隊和人力資源管理。團隊的凝聚力、目標導向性和激勵性是公司發展潛力所在,股東結構、上下游合作關系決定一個企業存貨周轉期和應收賬款周轉期,企業核心技術、員工學歷結構、薪資水平,則決定企業的穩定性、產品的競爭力和市場份額。

3調查提綱四重點。保前調查的重點和難點在現場調查板塊,調查提綱直接影響調查完成質量及證據鏈搜集完整度。一是全面分析。根據制度和擔保業務要求,對擔保對象的資產、證件、訴訟、人員結構、生產經營等基本情況進行分析;二是重點核實。對初審中發現的問題,如負債、存貨、應收賬款、工資、費用等財務變化情況進行核實;三是突發情況處置。根據行業特點以及對企業的初步了解,對現場調查可能出現的新情況,做出提前預判,制定應對措施;四是查核抵押物。按照擔保對象提供的抵押物清單,針對各項抵押物設計核實方案,分析整體風險的可控性。

二、調查中查實考細

實地調查是消除信息不對稱的重要步驟,也是核實企業真實經營情況的核心環節。調查重點包括營業收入、投融資情況、核心競爭力和反擔保抵押物四個關鍵點。

1、核實營業收入四方法。現階段,農業企業財務不規范已是通病,現場調查的目的就是要挖掘企業隱藏的信息,根據以下一種或幾種方式進行甄別,去偽存真,還原企業真實收入,為擔保決策提供依據。一是賬本核定法。查看企業入賬依據是否真實完整,一般通過自制單據,如出庫單、銷貨單等入賬的,應查看憑證日期是否相符、制單人和財務負責人簽字是否齊全;通過銀行回單入賬的,如匯劃專用憑證,應查看打款人是否為企業下游客戶,根據其依據的可靠性,判斷收入的虛實。二是流水統計法。要求企業提供由銀行加蓋印章的一年期主要貨款回籠賬戶流水,剔除期間內貸款發放金額、公司賬戶之間的轉款、投資資金流入等大額非營業收入,統計貨款流入總額。三是概算法。查看近二年月耗電量,了解生產趨勢,概算出年產量,進行年度對比,判斷其生產經營狀況;查看企業過磅單或入庫單,統計一年的原材料采購量,概算年產量;查看員工工資,從人均工資概算生產情況。四是現場訪談法。與法人、企業負責人交流企業生產情況、營業收入和融資情況等;向財務主管、生產銷售員工交叉檢驗上述相關情況變化;到當地農業、財政、國土等部門核實調查發現問題。

2資金來源四途徑。資金鏈是企業生產經營順利進行的重要保障,企業融資來源是自籌、未分配利潤還是借貸或機構投資決定了企業的發展穩定性。過高的借貸杠桿會增加企業財務負擔、壓縮利潤空間;民間借貸的高利率風險是現有農業企業無法承受之痛;投資機構的對賭壓力,對企業經營管理帶來不確定性、同時存在產權結構被分割的風險。查驗企業對外是否投資高風險行業,是否存在短貸長投,是否存在資金轉移,也是調查的重點所在。

3、競爭力四要素。要素一企業規模。調查確定營業收入、資本金、資產總額、員工數量等指標,判斷其比較優勢及其在同行業中的地位和風險控制能力;要素二核心技術。從企業的研發投入、專利數量及應用程度等方面,判斷其產品技術含量、附加值,分析其在市場中的競爭優勢。要素三,產品品牌。從市場占有率,看消費者認可度、號召力,從品牌知名度,看品牌影響力、持久力。要素四商業模式。企業是否按照自身實際設計符合市場發展的差異化商業模式,是企業能否快速發展的根本,成長潛力好、持續盈利能力強、風險可控的企業,是金融擔保業的偏好。具有競爭力的企業,雖然同樣存在風險,但對全省現代農業發展具有重要支撐作用。

4、抵押物核實四要求。一查實物。房屋要核查其地理位置、建筑結構、建設年限和周邊環境;機器設備要核查單價、配套性及成新度。二驗合同。農業用地須查驗租賃合同的真實性和租賃期限;綜合用地要到國土部門查驗建設用地使用規劃三審權證。林權、林地、水面等使用權要核實權屬是否清晰及已使用年限。抵押物檢查抵押物現狀,看是否存在租賃、轉移、重復抵押等現象

三、調查后條分縷析

調查結束后,應根據調查結果綜合梳理,出具符合實際的調查報告,重點從四板塊如實反應調查情況并設計風險控制措施。一是還原真實情況。根據調查核實情況,去偽存真,還原財務報表確認企業真實營業收入、現金流、存貨應收款等信息,并通過相關財務指標的計算判斷企業還款能力。二是確定抵押價值。根據抵押物現狀及其變現能力,按照公司制度,折算抵押價值。三是分析風險點。從收入變動、負債變化、上下游變更、管理模式變遷、產業政策變革等方面綜合分析可能發生的風險。四是設計保后措施。根據不同企業和反擔保抵押物,設計風險控制措施,并按照行業特點,確定開展保后監管的時間節點。
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